什么是税收处罚

税收罚款是指 税务机关对违反国家税法和税务管理制度的纳税人所强制征收的一定数量货币。这是一种经济制裁措施，旨在对违反税收规定的纳税人进行惩罚，并促使其补缴税款和滞纳金。

税收罚款与税收罚金虽然都是对纳税人的经济处罚，但它们在法律概念上有明显的区别：

税收罚款：

是税务机关依据税收法律、法规对违犯税收规定的纳税人进行的行政处罚。它适用于那些未构成刑事犯罪但违反税收规定的行为。

税收罚金：

是人民法院对构成税务犯罪行为的纳税人或扣缴义务人判处的财产罚，属于刑事处分的一种附加刑。

例如，根据我国《税收征收管理法》的规定，对于偷税的纳税人，税务机关除了追缴其不缴或少缴的税款和滞纳金外，还可以处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

企业因违反税收规定而被税务机关处以罚款时，该罚款应计入“营业外支出”科目，并在年底进行企业所得税汇算清缴时，不能将罚款在所得税前扣除，而应调增应纳税所得额。